Зачет и возврат налогов и взносов

С 1 января 2022 года налоги и взносы можно будет засчитывать между собой. Вернуть переплату можно только после погашения всех долгов перед налоговой инспекцией (ст. 78 НК РФ).

Единый налоговый платеж для организаций и ИП
С 1 июля 2022 года налоги, страховые взносы и торговый сбор можно будет перечислить одной платежкой. ИФНС зачтет единый платеж в счет погашения недоимок и текущих платежей. Для перехода на единый платеж необходимо пройти сверку по расчетам с налоговой инспекцией и подать в апреле 2022 года заявление.(ст.45.2 НК РФ).

Налог на прибыль
Форма декларации по налогу на прибыль изменилась начиная с отчетности за 2021 год.
С 1 января включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение можно, даже если: договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента; работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, которые оказаны работникам, их супругам, родителям и детям.
Продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет до конца 2024 года.

НДС
С 1 января 2022 года освободили от НДС услуги общепита, которые оказывают на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). Например, это услуги ресторанов, кафе, баров, предприятий быстрого обслуживания, буфетов, кафетериев, столовых или закусочных.
Есть несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы воспользоваться льготой с 2022 года: это организации общепита с доходами за прошлый год не более 2 млрд. руб и долей дохода от общепита не менее 70% (ст.149 НК РФ).

НДФЛ
6-НДФЛ за 2021 г. сдают по новой форме, в нее включены сведения о доходах физических лиц из отмененной справки 2-НДФЛ.
С 01.01.2022 меняется порядок предоставления имущественных и социальных вычетов работодателем. Уведомление о праве на вычет организация будет получать от ИФНС, а не от работника (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
С 1 января 2022 года можно получить вычет на оплату расходов на физкультурно- оздоровительные услуги гражданину или его детям в возрасте до 18 лет, если услуга включена в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. При этом организация или ИП, которые оказывают эту услугу, должны быть включены в перечень Минспорта. Работодатель предоставляет его, как и другие социальные вычеты, по уведомлению ИФНС (ст. 219 НК РФ, ст. 2 Закона N 88-ФЗ).
С 01.01.2022 не облагают НДФЛ оплаченные работодателем и учтенные в расходах путевки работникам и членам их семей на санаторно-курортное лечение в России — по путевке в год на человека (ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
Предельная база на 2022 г. по взносам на ОПС — 1 565 000 руб., на ВНиМ — 1 032 000 руб.
Основные тарифы взносов и пониженные тарифы для малого бизнеса на 2022 г. — остались такими же, как и в 2021 г.
Пониженные тарифы для малого бизнеса с 01.01.2022 могут применять организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. и долей доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК РФ).
РСВ за 1 квартал 2022 г. сдают по новой форме.
Сдавать электронную отчетность в ПФР и ФСС надо будет при численности работников свыше 10 человек (ст. ст. 8, 11 Закона N 27-ФЗ, ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Сдавать отчетность в ПФР и ФСС можно будет по электронной доверенности (ст. 8 Закона N 27-ФЗ, ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Больничные
С 01.01.2022 больничные листы будут оформлять только в электронном виде, бумажные больничные отменяются.

Налог на имущество
Установлены общие для всех регионов сроки уплаты: налог за 2021 г. — 01.03.2022, авансовые платежи — 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022 (ст. 383 НК РФ).
Декларацию по налогу на имущество за 2021 г. сдают по новой форме.
Начиная с отчетности за 2022 г. не нужно будет включать в декларацию данные о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если есть льготы по ней, в 2022 г. необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (ст. 382 НК РФ, ст. 2 Закона N 305-ФЗ).
С 2022 г. налог за арендованное имущество, учитываемое на балансе арендатора по правилам ФСБУ 25/2018, платит арендодатель (ст. 378 НК РФ).

УСН
Декларацию по УСН за 2021 г. сдают по новой форме.
Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2022 г. — 219,2 млн руб., повышенные ставки применяются при доходах выше 164,4 млн руб. (коэффициент-дефлятор — 1,096).
С 01.07.2022 в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане планируют ввести новый налоговый режим — УСН-онлайн. Преимущества: не нужно сдавать декларацию, 6-НДФЛ, РСВ и платить взносы; НДФЛ за работников считает и перечисляет банк; налог считает ФНС по данным банка или ККТ. Однако ставка для «доходной» УСН — 8%, а для «доходно-расходной» — 20%. Ограничения: доходы — 60 млн руб. в год, численность — 5 чел. Действующие организации смогут перейти на УСН-онлайн с 2023 г. (Проект N 20281–8).